Calculadora do imposto por dentro
Diga quanto quer receber e qual é a alíquota efetiva da sua empresa.
Não sabe a sua? Calcule pelo anexo e pela receita.
O que é calcular o imposto por dentro
Calcular por dentro é embutir o imposto no preço de um jeito que, depois de pagar o imposto, sobre exatamente o valor que você queria receber. No Simples Nacional o imposto (o DAS) é cobrado sobre o valor total da nota. Por isso, a conta não pode ser feita "por fora", somando a porcentagem em cima do valor líquido.
O erro de somar a porcentagem
Imagine uma empresa com alíquota de 6% que quer receber R$ 1.000. O jeito mais comum, e errado, é somar 6%:
- nota de R$ 1.060,00;
- imposto de 6% sobre R$ 1.060 = R$ 63,60;
- sobra R$ 996,40, ou seja, R$ 3,60 a menos do que o planejado.
Parece pouco, mas a perda cresce com a alíquota e se repete em toda nota. Com R$ 1.000 líquidos por nota:
| Alíquota | Somando % | Você recebe | Perde por nota | Nota certa (por dentro) |
|---|---|---|---|---|
| 6% | R$ 1.060,00 | R$ 996,40 | R$ 3,60 | R$ 1.063,83 |
| 10% | R$ 1.100,00 | R$ 990,00 | R$ 10,00 | R$ 1.111,11 |
| 17,44% | R$ 1.174,40 | R$ 969,58 | R$ 30,42 | R$ 1.211,24 |
| 20% | R$ 1.200,00 | R$ 960,00 | R$ 40,00 | R$ 1.250,00 |
Uma empresa no Anexo V com alíquota de 17,44% que emite 20 notas de R$ 1.000 por mês somando a porcentagem deixa de receber cerca de R$ 608 por mês, ou R$ 7.300 por ano.
A fórmula do cálculo por dentro
- Descubra a alíquota efetiva. Ela aparece no extrato do PGDAS-D ou pode ser calculada pelo anexo e pela receita dos últimos 12 meses no simulador.
- Subtraia a alíquota de 1. Com 6%, fica 1 − 0,06 = 0,94.
- Divida o líquido por esse número. R$ 1.000 ÷ 0,94 = R$ 1.063,83.
Conferindo: 6% de R$ 1.063,83 dá R$ 63,83 de imposto, e R$ 1.063,83 − R$ 63,83 = R$ 1.000,00. Se der centavos quebrados, arredonde para cima.
Situações que mudam a conta
A alíquota muda todo mês
No Simples, a alíquota efetiva depende da receita dos últimos 12 meses. Quando o faturamento cresce, ela sobe aos poucos. Revise a alíquota usada nos seus preços pelo menos uma vez por mês.
ISS retido pelo cliente
Quando o cliente retém o ISS, ele paga a você o valor da nota menos o ISS, e o seu DAS sai sem a parte do ISS. O total de imposto é o mesmo, então o valor da nota calculado por dentro continua certo. Só o dinheiro chega por dois caminhos.
Acima de R$ 3,6 milhões por ano
Acima do sublimite, o ISS ou o ICMS sai do DAS e é pago à parte. Nesse caso, some as duas alíquotas antes de aplicar a fórmula. O simulador completo já faz essa soma.
E para formar o preço de um produto ou serviço?
A mesma ideia vale para o preço de venda com margem de lucro. É o chamado markup divisor:
Exemplo: custo de R$ 600, imposto de 6% e margem de 20%. O preço é R$ 600 ÷ (1 − 0,06 − 0,20) = R$ 600 ÷ 0,74 = R$ 810,81. Dele saem R$ 48,65 de imposto e R$ 162,16 de lucro, exatamente 6% e 20% do preço.
Perguntas frequentes
Por que não posso só somar a porcentagem do imposto?
Porque o imposto é cobrado sobre o valor total da nota, inclusive sobre a parte que você somou. Somando 6% em R$ 1.000, a nota fica em R$ 1.060, o imposto é R$ 63,60 e você recebe R$ 996,40. Para receber R$ 1.000, a nota precisa ser de R$ 1.063,83.
Calcular o imposto por dentro é permitido?
Sim. É só uma forma de formar o preço: você define um valor de nota que já cobre o imposto. O imposto continua sendo calculado normalmente sobre o valor da nota.
Preciso mostrar o imposto na nota?
No Simples Nacional não há destaque dos tributos como no regime normal. Mas, nas vendas ao consumidor final, a Lei 12.741/2012 pede que a nota informe o valor aproximado dos tributos.
MEI precisa calcular por dentro?
Normalmente não. O MEI paga um valor fixo por mês (DAS-MEI), que não muda com o valor de cada nota. O cálculo por dentro é para ME e EPP do Simples Nacional, que pagam um percentual sobre o faturamento.